Najwazniejsze zmiany w przepisach
ZMIANY KTÓRE WESZŁY W ŻYCIE W 2019 roku:
- BIAŁA LISTA PODATNIKÓW od 01.09.2019 r., sankcje od 01.01.2020 r.:
– elektroniczny wykaz zawierający dane o podmiotach niezarejestrowanych lub wykreślonych z VAT, oraz tych zarejestrowanych tzw. czynnych podatników lub zwolnionych,
– wykaz zawiera dane o rachunkach bankowych:
* płatność za fakturę na kwotę powyżej 15.000,00 zł. na rachunek nie wykazany na białej liście uniemożliwi zaksięgowanie faktury w koszty podatkowe i zrodzi solidarną odpowiedzialność za zobowiązania VAT dostawcy,
* ratunkiem będzie:
1) zawiadomienie Naczelnika Urzędu Skarbowego o dokonaniu takiej płatności, na rachunek inny niż ten z białej listy,
2) płatność za fakturę przez MPP, znika dotychczasowa nazwa split peyment
– aktualizowany raz na dobę,
– dane 5 lat wstecz,
- MECHANIZM PODZIELONEJ PŁATNOŚCI
– dotyczy tylko transakcji między podatnikami B2B, udokumentowanych fakturą, gdzie przedmiotem są towary lub usługi z załącznika nr 15 ustawy VAT (zawiera 150 pozycji), kwota należności z faktury przekracza 15.000,00 zł.
– znika mechanizm odwrotnego obciążenia,
– obowiązkowo na fakturze podajemy informację-> „ Mechanizm podzielonej płatności”,
Konsekwencje za brak umieszczenia w treści faktury informacji o MPP:
- dla sprzedawcy ->
dodatkowe zobowiązanie VAT w wysokości dodatkowego 30% wartości podatku VAT wykazanego na fakturze, chyba że nabywca i tak zapłaci za F z wykorzystaniem MPP,
odpowiedzialność na gruncie KKS za nieprawidłowe wystawienie faktury,
- dla nabywcy ->
dodatkowe zobowiązanie VAT w wysokości dodatkowego 30% wartości podatku VAT wykazanego na fakturze, bez względu na to czy sprzedawca umieścił na F zapis MPP, ale jeżeli sprzedawca poprawnie rozliczy VAT należny, sankcji nie będzie,
sankcja w PIT/CIT: brak zapłaty w MPP = wyłączenie wydatku z kosztów podatkowych,
odpowiedzialność karnoskarbowa za brak zapłaty w MPP, nowy art. 57C KKS,
- NOWE FORMULARZE VAT7
– likwidacja deklaracji VAT-7 i VAT-7K poprzez wprowadzenie w ich miejsce nowego, rozbudowanego pliku JPK_VAT, obejmującego swoim zakresem i deklarację jak i ewidencję VAT zakupu i sprzedaży,
– w dalszym ciągu pozostaje deklaracja VATUE
- ZMIANY W PLIKU JPK_FA (3)
– planowane jest wprowadzenie nowej struktury VAT_FA specjalne oznaczenia numeryczne grup towarów i usług,
– nowe sankcje za błędy w JPK_FA w wysokości 500,00 zł. za każdą nieprawidłowość + kary KKS za nierzetelność/ wadliwość pliku, kara za brak w korekty w ciągu 14 dni od zawiadomienia,
ZMIANY ZAPLANOWANE NA ROK 2020:
- NOWA MATRYCA STAWEK VAT od 01.04.2020 r.
– celem jest uporządkowanie stawek podatkowych,
– wprowadzenie WIS (Wiążącej Informacji Stawkowej) która zapewni podatnikom prawidłowość opodatkowania VAT, w zakresie stawki podatku,
– odejście od klasyfikacji PKWiU dla towarów, klasyfikacja wg nomenklatury CN,
- MIKRORACHUNEK PODATKOWY od 01.01.2020 r.
– od 01.01.2020 r. każdy jest zobowiązany wygenerować swój własny mikrorachunek podatkowy ( firmy po NIP, osoby bez działalności po PESEL),
-do rozliczeń z urzędem skarbowym z tytułu CIT, PIT i VAT,
https://www.podatki.gov.pl/generator-mikrorachunku-podatkowego
- NOWA STRUKTURA JPK
– duże przedsiębiorstwa zacznie obowiązywać od 01.04.2020 r., pozostałe podmioty od 01.07.2020 r.( z możliwością wysyłki od 4/2020),
– nowy plik JPK będzie składany w okresach miesięcznych do 25 dnia następnego miesiąca,
– przy rozliczeniach kwartalnych, część ewidencyjna powinna być składana co miesiąc, a dodatkowa część deklaracyjna na koniec każdego kwartału,
- ULGA ZA ZŁE DŁUGI W PODATKU DOCHODOWYMod 01.01.2020 r.
– funkcjonalność podobna jak przy ulgi za złe długi w VAT,
– zastosowanie przepisów do transakcji, w przypadku których termin upływa po 31.12.2019 r.,
– Wierzyciel, który nie otrzyma zapłaty w ciągu 90 dni od upływu terminu płatności , może pomniejszyć podstawę opodatkowania ( zwiększyć stratę) w CIT lub PIT o kwotę wierzytelności, nie dotyczy wierzytelności zbytych,
– przepisy stosuje się jeżeli dłużnik nie jest w trakcie postępowania restrukturyzacyjnego, upadłościowego lub w trakcie likwidacji, od daty wystawienia faktury nie minęły 2 lata, transakcja zawarta jest w ramach działalności dłużnika i wierzyciela,
– ulgi nie zastosujemy w transakcjach między podmiotami powiązanymi,
– jeżeli wierzytelność później zostanie uregulowana lub zbyta, należy ulgę odwrócić,
– dłużnik jest zobowiązany do zwiększenia podstawy opodatkowania ( zmniejszenia straty) o kwotę zobowiązania zaliczaną do kosztów uzyskania przychodów, jeżeli nie zapłacił tego zobowiązania ciągu 90 dni od upływu terminu płatności.